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Edición N°7
"Capacítate con Aceros Arequipa"
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son informes que nos ofrecen una imagen fiel de la situación y el desempeño contable, económico y financiero de una empresa. Gracias a estos informes podemos saber si una ferretería está bien y crece o tiene pérdidas.
Con la información que nos brindan los estados financieros podemos hacer un análisis de los cambios que han experimentado las finanzas del negocio en una fecha o periodo determinado.
También nos sirven para tomar decisiones, mejorar lo que no se está haciendo bien, planificar el futuro y aplicar nuevas políticas. Asimismo se utilizan para demostrar que un negocio puede ser sujeto de crédito y que es una empresa saludable para posibles inversionistas.
Estos son elaborados por el contador de la empresa, normalmente se le encarga la revisión de estos documentos a un auditor, es decir, a un profesional independiente que pueda validar el trabajo del contador.
Un informe de los estados financieros de una empresa está conformado por:
El balance general
El estado de pérdidas y ganancias
El flujo de caja
El estado de cambios en el patrimonio también forma parte del informe de los Estados Financieros y generalmente solo se aplica para empresas grandes.
Si se trata de sociedades comerciales, en las cuales se debe dar cuenta a los socios acerca de las finanzas de la empresa, entonces el informe de los estados financieros se realizará en base a un periodo de tiempo que coincida con el año contable, el cual comprende todo el período que va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
Otras empresas realizan este informe cada seis meses o por el periodo que determine el área contable.
El balance general
Es un informe que nos muestra, a una fecha determinada, todos los bienes que son propiedad de la empresa (activos), todas sus deudas (pasivos) y, por último, el patrimonio de la empresa (capital). Su elaboración podrá ser anual, semestral o de acuerdo con las necesidades del negocio.
Cuando decimos que un balance es un informe realizado a una fecha determinada, nos referimos a que este expresa la situación de la empresa en ese preciso instante. El balance es como una fotografía de la situación del negocio en un momento determinado. Está compuesto por:
Activos:
Los activos son los bienes de la empresa, es decir el dinero en efectivo, las cuentas por cobrar, mercadería y equipos. En un balance hay dos tipos de activos: corrientes y no corrientes. Los activos corrientes son aquellos que pueden ser cobrados en plazos menores a un año, en tanto que los no corrientes son los que pueden ser cobrados en tiempos mayores a un año. Se hace esta diferenciación para saber en qué momento se va a disponer del dinero.
Pasivos y patrimonio:
Los pasivos son las deudas con terceros, pero cuando son deudas a los accionistas de la empresa se les llama patrimonio. La diferencia entre ambas es que los
pasivos tienen que devolverse, mientras que en el caso del patrimonio no existe la obligación de pagar, porque es dinero que aportan los accionistas a la empresa.
Los pasivos también son clasificados en dos grandes categorías: pasivos corrientes y pasivos no corrientes. Los primeros son deudas que deben ser pagadas en un plazo menor a un año, en tanto que los segundos son obligaciones que deben ser canceladas a plazos mayores a un año.
Capital Social:
El capital social, que también forma parte del patrimonio, es el dinero y los bienes que aportan los socios a la empresa.
Consejo:
Cuando un empresario revisa un balance, tiene que fijarse principalmente en el indicador que nos muestra la capacidad del negocio para continuar operando en el corto plazo. Este indicador es llamado capital de trabajo y se calcula de la siguiente manera (CT= AC-PC). Asimismo es importante fijarse en las utilidades o pérdidas acumuladas que tiene la empresa.
Estado de ganancias y pérdidas
Es el principal y más ágil instrumento para medir la rentabilidad, las ventas y los costos de una empresa a lo largo de un periodo. Si el balance general es una fotografía de un momento específico, el estado de ganancias y pérdidas es una película que registra lo que hizo la empresa en un periodo de tiempo determinado.
Este informe nos señala todos los ingresos, costos y gastos que la empresa ha efectuado bajo una simple fórmula:
ingresos – costos – gastos = utilidad o pérdida.
El estado de ganancias y pérdidas, básicamente, nos señala:
• Las Ventas del periódo
• El Costo de ventas
• Los Gastos Operativos
• La utilidad bruta de la empresa
• La utilidad neta
La utilidad bruta es la venta que obtuvo la empresa menos el costo de la venta de los productos. En el caso de los comerciantes el costo de la mercadería que vamos a vender.
Los gastos operativos abarcan los sueldos del personal, gastos de oficina, pagos y todo los que tiene que ver con el funcionamiento de la empresa.
Los gastos operativos se restan de la utilidad bruta y esto arroja como resultado una utilidad o pérdida operativa. Además, hay que restarle gastos financieros y gastos operativos diversos, así como los impuestos. Esta medida nos da luces sobre la eficiencia del negocio, si estamos generando utilidades y controlamos el gasto.
Una vez que hemos restado todos estos gastos nos queda la utilidad neta, que puede ser repartida como dividendos o reinvertida en el negocio.
Los estados de ganancia y pérdida también nos indican cuál es el retorno sobre patrimonio (ROE por sus siglas en inglés), es decir, la utilidad que tenemos sobre la inversión que hemos realizado en capital.
Consejo:
Cuando un empresario revisa el estado de ganancias y pérdidas, tiene que fijarse en que se encuentren todos los indicadores de ingresos, costos y gastos operativos para poder prever el nivel de utilidades.
Flujo de caja
Es una información que nos muestra de manera ordenada y con una periodicidad determinada (diaria, semanal, mensual) las entradas y salidas de efectivo que tendrá un negocio a lo largo de un periodo determinado.
Teóricamente, calcular el flujo de caja de una empresa no debería ser difícil, siempre que se disponga de las cifras exactas de los ingresos y los gastos. Sin embargo, en la práctica resulta un proceso complejo, porque se generan muchos beneficios y gastos que no quedan impresos en facturas y cuentas, como por ejemplo los intereses que da el dinero, las inversiones, los gastos de dichas inversiones, entre otros.
Consejo:
El flujo de caja es un documento interno de la empresa que debe revelar todos los ingresos y egresos de la empresa. Incluso, algunos gastos que no pueden sustentarse con boletas, como las carreras de taxi.
